一、***原理

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）針對(duì)入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照收入10% 的利潤(rùn)率實(shí)行優(yōu)惠稅率，通過(guò)將個(gè)人所得稅“工資薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”稅目轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，只需要通過(guò)成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變了商業(yè)模式和個(gè)人獲取收益的名義，就可以享受到政策。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入不超過(guò)500萬(wàn)，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。

年收入超過(guò)500萬(wàn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，轉(zhuǎn)為一般納稅人，同樣按照3.5%個(gè)人所得稅，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用于抵扣）。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅*新稅率表

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令2014年第35號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定）的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）等文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問(wèn)題明確如下：

應(yīng)稅所得率（*低值）：

五級(jí)超額累進(jìn)稅率表（2018年10月1日起實(shí)施）

個(gè)人所得稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率（無(wú)起征點(diǎn)）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)不同區(qū)間收入（不含稅收入）稅負(fù)變化表一覽

備注：以服務(wù)業(yè)應(yīng)稅率為10%來(lái)計(jì)算的，月銷售額3萬(wàn)以內(nèi)免增值稅。

二、操作方法：在***設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為合作對(duì)象幫助企業(yè)在在收洼地注冊(cè)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對(duì)象。因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個(gè)稅，個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策，服務(wù)業(yè)按照0.5%-3.5%，建筑業(yè)按照0.35%-2.45%，商貿(mào)類按照0.25%-1.75%。在繳納以上稅費(fèi)之后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶中的款項(xiàng)即可自由支配。對(duì)企業(yè)而言，在***注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式，既解決了企業(yè)承擔(dān)過(guò)高稅負(fù)的問(wèn)題，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)。而且，企業(yè)全程只需要配合提供注冊(cè)材料即可，其他事項(xiàng)由我們?nèi)掏泄芊?wù)，安全省心。

三、適用場(chǎng)景1、定價(jià)轉(zhuǎn)移：公司利潤(rùn)高，配套使用個(gè)獨(dú)，作為公司業(yè)務(wù)合作對(duì)象。2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移：直接將現(xiàn)有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個(gè)獨(dú)來(lái)進(jìn)行，享受個(gè)獨(dú)的低稅率+高扶持的雙重優(yōu)惠。3、工資代發(fā)（工資/勞務(wù)/提成獎(jiǎng)金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問(wèn)、設(shè)計(jì)師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等）四、案例說(shuō)明舉例1（個(gè)人所得稅***案例）：

舉例2（企業(yè)所得稅***案例）：假設(shè)上海某建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司）年收入在500萬(wàn)，可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬(wàn)，利潤(rùn)300萬(wàn)。現(xiàn)在成立上海某建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過(guò)B企業(yè)來(lái)操作，下面來(lái)比較兩種方式的***效果：

分析：通過(guò)計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬(wàn)元。***比例高達(dá)：109.49/134.56=81.14%。

備注：行業(yè)利潤(rùn)率越高***效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。可以撥打我們?nèi)珖?guó)免費(fèi)服務(wù)熱線：400-165-9298