開(kāi)公司有哪些風(fēng)險(xiǎn)（四）?

財(cái)務(wù)報(bào)告制度和會(huì)計(jì)程序與控制

1、取得主要管理人員報(bào)告的副本；

2、對(duì)管理人員報(bào)告的說(shuō)明（由誰(shuí)準(zhǔn)備的、報(bào)告日期、報(bào)告的原因）。

3、是否為所有的主要會(huì)計(jì)責(zé)任領(lǐng)域準(zhǔn)備績(jī)效報(bào)告。

4、財(cái)務(wù)和管理人員報(bào)告系統(tǒng)是如何運(yùn)行的，子公司、分部、部門(mén)與公司總部在其中的相互關(guān)系。

5、內(nèi)部控制：取得企業(yè)的政策和程序手冊(cè)，是如何實(shí)施遵守這些政策和程序的；取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)程序和內(nèi)部控制的備忘錄；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的構(gòu)成、政策和程序，并到得過(guò)去幾年的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；取得有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的其他重要文件；以得審計(jì)委員會(huì)的會(huì)議記錄；就以上取得的信息與管理人員討論，評(píng)價(jià)全面內(nèi)部控制環(huán)境，注意任何較大的缺陷。

6、計(jì)算機(jī)的使用情況。

7、保險(xiǎn)，取得與有效的保險(xiǎn)單有關(guān)的信息。

8、企業(yè)的長(zhǎng)期預(yù)算計(jì)劃（程序和目標(biāo)）。

9、與財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)程序和控制相關(guān)的其他重要問(wèn)題。