晏騁在為客戶進(jìn)行會計(jì)代理的服務(wù)過程中會收集到很多客戶有關(guān)稅務(wù)方面的疑惑，我們根據(jù)客戶的提問定期整理常見的稅務(wù)問題。以下為今天整理的稅務(wù)相當(dāng)問答：

1.問：《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的有效期有多長？

答：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第三十三條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，*長不得超過180天?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化<外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明>相關(guān)制度和辦理程序的意見》（稅總發(fā)[2016]106號）第二條第三款的規(guī)定：“延長建筑安裝行業(yè)納稅人《外管證》有效期限。《外管證》有效期限一般不超過180天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項(xiàng)目合同期限超過180天的，按照合同期限確定有效期限?！?/p>

2.問：企業(yè)購進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何填寫《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》?

答：全部進(jìn)項(xiàng)稅額填入該表第2列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”，本期允許抵扣的60%填入該表第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。

3.問：企業(yè)提供的一項(xiàng)服務(wù)中既有適用于零稅率的部分，又有適用于免稅的部分，不能分開核算，能否都適用免稅政策?

答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36）文件第四十一條規(guī)定，納稅人兼營免稅、***項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、***項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、***。

4.問：有限公司破產(chǎn)了還有債務(wù)應(yīng)該怎么辦？

答：通俗地說，有限公司破產(chǎn)，以注冊資金為債務(wù)賠償?shù)拙€，即注冊資金額是多少，按照注冊資金額賠付債務(wù)。比如你們的注冊資金額是10萬元，欠債30萬元，那么你們承擔(dān)賠付債務(wù)10萬元。在清償10萬元債務(wù)之后，就不會涉及個(gè)人資產(chǎn)。

5.問：公司如未能按時(shí)交稅，會被自動(dòng)注銷嗎？

答：不會自動(dòng)注銷！因?yàn)楝F(xiàn)在稅務(wù)局是聯(lián)網(wǎng)的（局域網(wǎng)），可能會在你申報(bào)、購買發(fā)票等辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)被鎖機(jī)，提示你到某部門解決問題。說清原因可能沒有罰款，但滯納金是按天計(jì)算的。

6.問：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接收方收取的自來水水費(fèi)，是否可以享受簡易計(jì)稅計(jì)算繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號）規(guī)定：“提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。